Nghĩa vụ thuế tại Hoa Kỳ đối với EB 5: Yêu cầu thuế cho nhà đầu tư

Nhà đầu tư EB 5 có nghĩa vụ thuế đáng kể tại Hoa Kỳ. Ngay cả trước khi trở thành thường trú nhân, quý vị phải nộp tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ và báo cáo thu nhập từ đầu tư. Hiểu rõ nghĩa vụ thuế giúp quý vị tuân thủ quy định và tránh bị phạt.

Nghĩa vụ thuế Hoa Kỳ đối với nhà đầu tư EB 5#

Tình trạng cư trú cho mục đích thuế#

Khi quý vị nhận được thẻ xanh có điều kiện:

• Quý vị là cư dân Hoa Kỳ cho mục đích thuế
• Quý vị phải nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ
• Quý vị phải báo cáo thu nhập toàn cầu cho IRS
• Quý vị phải chịu thuế liên bang, tiểu bang và địa phương

Điều này áp dụng ngay cả khi quý vị trở về nước trong giai đoạn có điều kiện (tuy nhiên, vắng mặt kéo dài có nguy cơ bị thu hồi thẻ xanh).

Báo cáo thu nhập toàn cầu#

Với tư cách là cư dân thuế Hoa Kỳ:

• Quý vị báo cáo thu nhập kiếm được tại Hoa Kỳ
• Quý vị báo cáo thu nhập kiếm được bên ngoài Hoa Kỳ (thu nhập toàn cầu)
• Quý vị báo cáo thu nhập đầu tư từ tất cả các nguồn
• Quý vị báo cáo lãi vốn từ việc bán tài sản

Hoa Kỳ đánh thuế thu nhập toàn cầu đối với cư dân và thường trú nhân.

Thuế thu nhập đối với thu nhập từ đầu tư EB 5#

Thu nhập dự án và phân phối#

Thu nhập từ khoản đầu tư EB 5 của quý vị phải chịu thuế:

• Phân phối tiền mặt từ lợi nhuận dự án
• Thanh toán lợi nhuận ưu đãi
• Phân phối cổ tức
• Mọi thu nhập đầu tư khác

Thu nhập này phải được báo cáo trên tờ khai thuế của quý vị.

Lãi vốn khi bán đầu tư#

Khi khoản đầu tư được bán hoặc tái cấp vốn:

• Bất kỳ khoản lãi nào vượt quá khoản đầu tư ban đầu đều phải chịu thuế
• Lãi vốn = Giá bán trừ cơ sở thuế (khoản đầu tư)
• Lãi vốn dài hạn (giữ trên 1 năm) có thuế suất thấp hơn
• Lãi vốn phải được báo cáo trong năm bán

Ví dụ về thuế lãi vốn#

• Khoản đầu tư của quý vị: $1,050,000
• Dự án được bán với giá $65M
• Vốn chủ sở hữu phân phối: $1,575,000 (lãi $525,000)
• Phần lãi vốn của quý vị: $525,000
• Lãi vốn chịu thuế trong năm phân phối
• Thuế trên khoản lãi $525,000 theo thuế suất dài hạn (khoảng 20%) = xấp xỉ $105,000

Khấu hao và khấu trừ#

Tùy thuộc vào loại dự án, khấu hao có thể áp dụng:

• Dự án bất động sản cho phép khấu trừ khấu hao
• Khấu hao làm giảm thu nhập chịu thuế
• Có thể tạo ra lỗ thuế trong những năm đầu
• Thuế thu hồi khấu hao áp dụng khi bất động sản được bán

Tham vấn kế toán viên về khấu hao có sẵn trong dự án của quý vị.

FIRPTA: Đạo luật thuế đầu tư bất động sản nước ngoài#

FIRPTA là gì?#

FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act) yêu cầu:

• Nhà đầu tư nước ngoài nộp thuế trên lãi bất động sản Hoa Kỳ
• Khấu trừ thuế từ tiền bán
• Áp dụng khi nhà đầu tư nước ngoài bán bất động sản Hoa Kỳ

FIRPTA áp dụng cho EB 5 như thế nào#

Các điều khoản FIRPTA:

• Áp dụng cho nhà đầu tư nước ngoài (trước khi có thẻ xanh)
• Có thể áp dụng cho thường trú nhân trong một số tình huống
• Yêu cầu khấu trừ tại nguồn trên tiền bán
• Tạo ra nghĩa vụ thuế ngay cả sau khi bán đầu tư

Khấu trừ tại nguồn theo FIRPTA#

Khi bất động sản được bán:

• Bên mua phải khấu trừ 15% giá bán
• Khoản khấu trừ được nộp cho IRS
• Nhà đầu tư nước ngoài có thể yêu cầu tín dụng thuế cho khoản khấu trừ trên tờ khai thuế
• Thuế thực tế phải nộp có thể ít hơn khoản khấu trừ

Lập kế hoạch FIRPTA cho EB 5#

Nếu quý vị dự định rời Hoa Kỳ (trở về nước):

• FIRPTA có thể áp dụng cho khoản đầu tư EB 5 của quý vị
• Lên kế hoạch cho việc khấu trừ FIRPTA trong cấu trúc đầu tư
• Tham vấn chuyên gia thuế về tác động của FIRPTA
• Xem xét các hệ quả của FIRPTA trước khi đầu tư

Khai thuế thu nhập liên bang#

Yêu cầu khai thuế và thời hạn#

Nếu quý vị là cư dân Hoa Kỳ:

• Thời hạn: Nộp tờ khai thuế trước ngày 15 tháng 4 năm sau
• Gia hạn: Có thể yêu cầu gia hạn tự động 6 tháng
• Phạt: Không nộp sẽ bị phạt và tính lãi

Các mẫu thuế cần thiết#

Quý vị phải nộp:

• Form 1040: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Hoa Kỳ
• Form 1099 hoặc Schedule K-1: Nếu nhận thu nhập đầu tư
• Form 8949 và Schedule D: Nếu báo cáo lãi vốn
• Form 4797: Nếu bán bất động sản đầu tư
• Mẫu thuế tiểu bang: Theo yêu cầu của tiểu bang cư trú

Thuế tự doanh#

Nếu EB 5 của quý vị liên quan đến hoạt động kinh doanh:

• Thuế tự doanh có thể áp dụng
• Phải nộp Schedule C (tự doanh)
• Nộp thuế tự doanh (15,3% trên thu nhập ròng)
• Khấu trừ 50% thuế tự doanh đã nộp

Thuế thu nhập tiểu bang#

Nghĩa vụ thuế tiểu bang#

Hầu hết các tiểu bang áp đặt thuế thu nhập:

• Thuế tiểu bang phải nộp thêm ngoài thuế liên bang
• Mỗi tiểu bang có thuế suất và quy định khác nhau
• California, New York và các tiểu bang thuế cao khác từ 8% đến trên 13%
• Một số tiểu bang không có thuế thu nhập (Texas, Florida, v.v.)

Nộp tờ khai thuế tiểu bang#

Quý vị phải nộp tờ khai thuế tiểu bang:

• Tại tiểu bang cư trú
• Trước cùng thời hạn với liên bang (15 tháng 4)
• Báo cáo cùng thu nhập như tờ khai liên bang
• Tín dụng thuế tiểu bang đối với nghĩa vụ liên bang

Thuế lãi vốn tiểu bang#

Một số tiểu bang áp đặt thuế lãi vốn riêng:

• California: 12,3% thuế lãi vốn cho người thu nhập cao
• New York: 8,82% cho người thu nhập cao
• Washington: 7% thuế lãi vốn
• Các khoản này là thêm vào thuế thu nhập thông thường

Lập kế hoạch thuế cho nhà đầu tư EB 5#

Thời điểm thu hồi đầu tư#

• Thời điểm hoàn vốn ảnh hưởng đến năm thuế của thu nhập
• Năm nhận vốn là năm chịu thuế
• Phân phối nhiều năm phân bổ gánh nặng thuế
• Cấu trúc được lên kế hoạch tốt có thể giảm gánh nặng thuế

Lập kế hoạch cấu trúc pháp nhân#

• Cấu trúc NCE ảnh hưởng đến xử lý thuế
• Hợp danh chuyển tiếp thuế so với C corporation
• Mỗi cấu trúc có hệ quả thuế khác nhau
• Tham vấn kế toán viên về cấu trúc tối ưu

Lập kế hoạch khấu hao#

Đối với EB 5 bất động sản:

• Khấu hao giảm thu nhập chịu thuế
• Phương pháp khấu hao nhanh có sẵn
• Nghiên cứu phân tách chi phí có thể tăng khấu hao
• Thu hồi khấu hao áp dụng khi bán

Chuyển lỗ#

Nếu dự án tạo ra lỗ trong giai đoạn đầu:

• Lỗ có thể bù đắp thu nhập khác
• Lỗ chưa sử dụng chuyển sang các năm sau
• Giới hạn lỗ hoạt động thụ động có thể áp dụng
• Tham vấn kế toán viên về việc sử dụng lỗ

Nộp thuế ước tính#

Nộp thuế ước tính hàng quý#

Nếu quý vị dự kiến nợ $1,000 trở lên tiền thuế:

• Quý vị phải nộp thuế ước tính hàng quý
• Thời hạn nộp: 15 tháng 4, 15 tháng 6, 15 tháng 9, 15 tháng 1
• Phạt áp dụng nếu nộp thuế ước tính không đủ
• Tham vấn kế toán viên về số tiền thuế ước tính

Ai phải nộp thuế ước tính#

Bắt buộc nếu:

• Quý vị dự kiến nợ $1,000 trở lên tiền thuế sau khấu trừ tại nguồn
• Đầu tư tạo ra thu nhập đáng kể
• Quý vị có thu nhập tự doanh
• Quy định thuế ước tính đặc biệt áp dụng

Công bố tài khoản nước ngoài (FATCA và FBAR)#

Yêu cầu FBAR#

Nếu quý vị duy trì tài khoản ngân hàng nước ngoài:

• Báo cáo tài khoản nước ngoài vượt quá $10,000
• Nộp FBAR (báo cáo Mạng lưới Thực thi Tội phạm Tài chính)
• Thời hạn hàng năm: 15 tháng 4 năm sau
• Không nộp sẽ bị phạt nặng

Yêu cầu FATCA#

Tài sản tài chính nước ngoài:

• Báo cáo tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định vượt quá ngưỡng
• Bao gồm tài khoản ngân hàng nước ngoài, chứng khoán, đầu tư
• Nộp Form 8938 cùng tờ khai thuế
• Phạt áp dụng nếu không nộp

Báo cáo cho chuyên gia thuế#

Công bố cho kế toán viên của quý vị:

• Tất cả tài khoản ngân hàng nước ngoài và số dư
• Tất cả đầu tư và bất động sản nước ngoài
• Tất cả tài khoản tài chính nước ngoài
• Kế toán viên sẽ nộp các mẫu cần thiết

Di chuyển giữa các tiểu bang#

Cư trú thuế tiểu bang#

Tiểu bang cư trú xác định thuế tiểu bang nào áp dụng:

• Nơi cư trú chính là tiểu bang cư trú của quý vị
• Nghĩa vụ thuế tiểu bang theo nơi cư trú
• Thay đổi nơi cư trú sẽ thay đổi nghĩa vụ thuế
• Phải thiết lập cư trú thực sự tại tiểu bang mới

Chuyển đến tiểu bang thuế thấp#

Một số nhà đầu tư chuyển đến tiểu bang thuế thấp (Texas, Florida, Wyoming) để giảm thuế thu nhập tiểu bang:

• Phải thiết lập cư trú thực sự
• Không thể tuyên bố cư trú Florida trong khi vẫn duy trì nhà tại California
• Yêu cầu thay đổi cư trú thực sự
• Khuyến nghị tư vấn chuyên nghiệp

Phạt do không tuân thủ#

Không nộp tờ khai#

Phạt do không nộp:

• 5% mỗi tháng, tối đa 25% thuế chưa nộp
• Lãi bổ sung phát sinh
• Phạt nặng cho hành vi gian lận

Không nộp thuế#

Phạt đối với thuế chưa nộp:

• 0,5% mỗi tháng trên thuế chưa nộp
• Cộng dồn với lãi suất
• Có thể dẫn đến thủ tục thu hồi

Phạt liên quan đến độ chính xác#

Đối với khai thiếu thuế đáng kể:

• Phạt 20% trên số thuế nộp thiếu
• Có thể áp dụng nếu do sơ suất hoặc sai sót
• Ý định gian lận bị phạt 75%

Thuế nợ và lãi#

Nếu quý vị nợ thuế:

• Quý vị phải nộp đầy đủ thuế
• Lãi tích lũy từ ngày đến hạn ban đầu
• Phạt tích lũy từ ngày vi phạm
• Tổng nợ có thể vượt quá 50% thuế gốc

Khấu trừ thuế cho nhà đầu tư EB 5#

Khấu trừ liên quan đến đầu tư#

Quý vị có thể khấu trừ:

• Phí tư vấn đầu tư
• Phí pháp lý cho cấu trúc đầu tư
• Phí kế toán cho việc chuẩn bị thuế
• Chi phí thẩm định trước khi đầu tư

Khấu trừ vận hành dự án#

Nếu tham gia tích cực vào dự án:

• Chi phí đi lại vì mục đích kinh doanh
• Văn phòng tại nhà cho mục đích kinh doanh (hạn chế)
• Phí chuyên nghiệp
• Thiết bị và vật tư (một số điều kiện áp dụng)

Khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT)#

Tờ khai thuế liên bang cho phép khấu trừ thuế tiểu bang hạn chế:

• Giới hạn khấu trừ $10,000 mỗi năm
• Bao gồm thuế thu nhập, thuế tài sản và thuế bán hàng tiểu bang
• Áp dụng giới hạn tổng hợp
• Tiểu bang thuế cao mất khả năng khấu trừ toàn bộ

Lưu trữ hồ sơ cho mục đích thuế#

Tài liệu cần lưu giữ#

Lưu giữ hồ sơ đầy đủ:

• Hợp đồng đầu tư và chứng từ đăng ký gốc
• Tất cả thư từ với trung tâm khu vực
• Báo cáo tài chính dự án hàng năm
• Mẫu K-1 hoặc 1099 từ dự án
• Tờ khai thuế đã nộp (liên bang và tiểu bang)
• Tất cả tài liệu hỗ trợ
• Hồ sơ triển khai vốn
• Hồ sơ các khoản phân phối đã nhận

Yêu cầu lưu giữ hồ sơ#

Thông thường lưu giữ hồ sơ:

• 3 năm: Thời gian lưu giữ tiêu chuẩn
• 6 năm: Nếu khai thiếu thu nhập đáng kể (trên 25%)
• Vô thời hạn: Nếu gian lận hoặc không nộp tờ khai
• Tham vấn kế toán viên về yêu cầu cụ thể

Cân nhắc quốc tế cho nhà đầu tư nước ngoài#

Nghĩa vụ thuế của nhà đầu tư nước ngoài#

Nếu quý vị là công dân nước ngoài:

• FIRPTA áp dụng cho đầu tư bất động sản
• Có thể yêu cầu khấu trừ tại nguồn trên phân phối
• Các điều khoản hiệp ước có thể giảm gánh nặng thuế
• Tham vấn chuyên gia thuế quốc tế

Cân nhắc hiệp ước thuế#

Hoa Kỳ có hiệp ước thuế với nhiều quốc gia:

• Có thể giảm gánh nặng thuế đối với một số loại thu nhập
• Có thể cung cấp khấu trừ hoặc tín dụng thuế
• Khác nhau theo quốc gia xuất xứ
• Tham vấn chuyên gia thuế quốc tế

Hiệp định tổng hợp (An sinh xã hội)#

Đối với đóng góp An sinh xã hội:

• Có thể được miễn An sinh xã hội Hoa Kỳ nếu đã được bao trợ tại nước nhà
• Áp dụng cho một số quốc gia có hiệp định tổng hợp
• Nộp Form SSA-187 cho IRS
• Giảm thuế An sinh xã hội và Medicare

Làm việc với chuyên gia thuế#

Các loại chuyên gia#

• CPA (Kế toán viên công chứng): Chuẩn bị tờ khai thuế, tư vấn lập kế hoạch thuế
• Đại lý đăng ký (Enrolled Agent): Có thể đại diện quý vị trước IRS
• Luật sư thuế: Tư vấn về các vấn đề thuế phức tạp và tranh chấp
• Chuyên gia thuế quốc tế: Dành cho nhà đầu tư nước ngoài

Tìm chuyên gia thuế#

• Yêu cầu giới thiệu từ luật sư di trú
• Tìm kinh nghiệm với EB 5 và đầu tư bất động sản
• Phỏng vấn nhiều chuyên gia trước khi chọn
• Xác minh bằng cấp và kinh nghiệm

Chi phí chuẩn bị thuế#

• Tờ khai thuế cá nhân: $500 đến $1,500 hàng năm
• EB 5 có thu nhập đầu tư: $1,500 đến $3,000 trở lên
• Cấu trúc phức tạp: $3,000 đến $10,000 trở lên
• Nhà đầu tư quốc tế: $5,000 trở lên

Chuẩn bị thuế chất lượng tự hoàn vốn thông qua giảm rủi ro và tuân thủ tốt hơn.

Kết luận#

Nghĩa vụ thuế EB 5 là đáng kể. Quý vị phải:

• Nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang và tiểu bang hàng năm
• Báo cáo thu nhập đầu tư và lãi vốn
• Nộp thuế ước tính hàng quý nếu áp dụng
• Lưu giữ hồ sơ chi tiết
• Tuân thủ yêu cầu FBAR và FATCA
• Hiểu nghĩa vụ thuế tiểu bang và địa phương

Tham vấn chuyên gia thuế có kinh nghiệm với đầu tư EB 5. Lập kế hoạch thuế phù hợp có thể giảm gánh nặng thuế và giúp quý vị tuân thủ các yêu cầu của IRS.